Geven is mooi, maar wist je dat je in Nederland ook nog eens fiscaal voordeel kunt krijgen als je doneert aan een goed doel? In dit artikel duiken we in de wereld van aftrekbare giften. We leggen stap voor stap uit hoe het zit met de voorwaarden, beperkingen, en hoe jij het maximale uit je donaties kunt halen.
Waarom belastingaftrek voor giften?
De overheid stimuleert burgers om te geven aan het algemeen nut. Door giften fiscaal aftrekbaar te maken, krijgen goede doelen meer steun en krijgen donateurs iets terug in de vorm van belastingvoordeel.
Wie komt in aanmerking?
Iedereen die belastingplichtig is in Nederland en doneert aan een erkend goed doel (zoals een ANBI), kan in principe gebruik maken van de giftenaftrek — mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
Verschillende soorten giften
Er zijn twee soorten giften die je kunt aftrekken van de belasting: periodieke giften en andere giften (ook wel eenmalige giften genoemd).
Periodieke giften
Wat zijn periodieke giften?
Dit zijn giften die je minimaal vijf jaar lang jaarlijks overmaakt aan hetzelfde goede doel. Ze worden schriftelijk vastgelegd, wat belangrijk is voor de Belastingdienst.
Belangrijkste voorwaarden
De gift gaat naar een erkende ANBI of vereniging met minstens 25 leden.
De gift moet ieder jaar hetzelfde bedrag zijn.
Je legt het vast in een overeenkomst met het goede doel.
Schriftelijke overeenkomst
Je kunt samen met de ANBI een modelovereenkomst invullen, die je terugvindt op de website van de Belastingdienst. Zonder deze overeenkomst is je gift niet als periodiek te beschouwen.
Andere giften (eenmalige giften)
Wat zijn andere giften?
Deze giften zijn incidenteel en niet vastgelegd in een langlopende overeenkomst. Denk aan een donatie via een actie of collecte.
Voorwaarden voor aftrekbaarheid
De gift moet aantoonbaar zijn via schriftelijke bewijzen (zoals bankafschriften of kwitanties).
Alleen giften boven een bepaalde drempel zijn aftrekbaar.
Er geldt een maximum van 10% van je verzamelinkomen.
Uitsluitingen sinds 2021
Contante giften zijn sinds 2021 niet meer aftrekbaar. Ook giften zonder schriftelijk bewijs (zoals aan een collectant op straat) worden niet geaccepteerd.
Belastingtechnische aspecten
Drempelbedrag voor andere giften
Giften zijn pas aftrekbaar als ze meer dan 1% van je verzamelinkomen bedragen, met een minimum van € 60.
Maximumaftrek voor andere giften
Je mag maximaal 10% van je verzamelinkomen aftrekken. Alles boven dat bedrag komt niet in aanmerking, en je kunt het niet meenemen naar een volgend jaar.
Hoe wordt het verzamelinkomen berekend?
Het verzamelinkomen is je bruto inkomen minus aftrekposten, vóór toepassing van de giftenaftrek. Let op: het is dus een bedrag zonder dat de aftrek al is toegepast.
Extra stimulans voor culturele instellingen
Wat is een culturele ANBI?
Culturele ANBI’s zijn instellingen die zich inzetten voor cultuurbehoud of -ontwikkeling. Denk aan musea, toneelgezelschappen of erfgoedorganisaties.
Hoe werkt de 125% regeling?
Als je doneert aan een culturele ANBI, mag je 125% van je gift aftrekken. Dus doneer je € 100? Dan mag je € 125 aftrekken bij je aangifte.
Voorbeeldberekening
Je verzamelinkomen is € 40.000 en je doneert € 100 aan een culturele ANBI. De 125% regeling maakt daarvan € 125 aftrekbaar. Je voordeel? Tot wel € 52 belastingteruggaaf, afhankelijk van je belastingtarief.
Giften en fiscale partners
Samenvoeging van giften
Fiscale partners moeten hun giften samenvoegen bij de aangifte. Dit kan voordelig uitpakken.
Gezamenlijke drempel en maximum
De drempel van 1% en het maximum van 10% gelden dan voor het gezamenlijke verzamelinkomen. Dus bij een inkomen van € 60.000 mag je maximaal € 6.000 aan andere giften aftrekken.
Praktische tips voor fiscale partners
Spreek af wie de giften betaalt, maar verdeel ze bij de aangifte.
Zorg voor gezamenlijke overeenkomsten bij periodieke giften.
Praktische tips voor donateurs
Hoe kies je een erkende ANBI?
Op de website van de Belastingdienst kun je de ANBI-status controleren. Doneer alleen aan organisaties die hier vermeld staan.
Belang van schriftelijke bewijsvoering
Bewaar bankafschriften, kwitanties, of overeenkomsten goed. Zonder bewijs geen aftrek.
Wat zijn veilige betaalmethoden?
Gebruik bij voorkeur bankoverschrijvingen, automatische incasso of online betalingen met bewijs. Vermijd contante donaties.
Veelgemaakte fouten en hoe ze te vermijden
Vergeten giften te registreren
Schrijf giften direct op, en bewaar bewijsstukken op een vaste plek.
Giften aan niet-erkende doelen
Check altijd de ANBI-status voordat je doneert. Zonder erkenning geen belastingvoordeel.
Onvoldoende bewijs
Zorg altijd voor schriftelijk bewijs. Zelfs een kleine fout kan je de aftrekpost kosten.
Toekomst van giftenaftrek
Mogelijke wijzigingen in de wet
Er gaan geluiden op over het versimpelen van het systeem. Mogelijk wordt de giftenaftrek beperkt tot digitale betalingen of verdwijnen contante giften helemaal uit het systeem.
Invloed van digitalisering
Met digitalisering wordt het makkelijker om giften te registreren én te controleren. Reken op strengere eisen voor bewijs in de toekomst.
Conclusie
Giftenaftrek is een prachtige manier om niet alleen iets goeds te doen voor de maatschappij, maar ook voor je portemonnee. Of je nu periodiek doneert of eenmalig, het is belangrijk dat je aan alle voorwaarden voldoet en je giften goed documenteert. Zo haal je het meeste uit je vrijgevigheid.
